Czy opodatkowanie bankowości mobilnej w Afryce może zahamować integrację finansową?

Usługi finansowe oparte na telefonach komórkowych przyniosły znakomite wyniki gospodarcze w Kenii i innych krajach afrykańskich, umożliwiając całkowicie bezgotówkowe transakcje w całych segmentach rynku kenijskiej gospodarki. Konieczność zwiększenia dodatkowych dochodów podatkowych w celu finansowania rozwoju gospodarczego zmotywowała rządy do rozpoczęcia opodatkowania transakcji mobilnych. Ponieważ bankowość mobilna zapanowała obecnie w Afryce, konsekwencje tej polityki są niepokojące.

czarni mężczyźni nienawidzą czarnych kobiet?

Podnoszenie podatków i poszerzanie bazy podatkowej jest konieczne dla rządów, ale muszą też oceniać negatywy takich działań. W miarę wzrostu stawek podatkowych powyżej poziomu optymalnego wpływy z podatków spadają, a ryzyko zakłóceń na rynku wzrasta. Nadmierne opodatkowanie transakcji dokonywanych za pośrednictwem telefonów komórkowych może potencjalnie odwrócić korzyści związane z włączeniem finansowym i stworzyć zachętę do transakcji gotówkowych, które unikają opodatkowania.

Wykres 2.6 pokazuje, że wzrost płatności elektronicznych w Kenii wydaje się podążać za cyklami gospodarczymi, ale generalnie spadł z 12,2 proc. usługi finansowe.



Rysunek 2.6 Wzrost płatności elektronicznych w Kenii

Liczba rachunków transakcyjnych na telefonach komórkowych stale rośnie, od 1,4 mln w grudniu 2007 r. do 44,3 mln we wrześniu 2018 r. Wykres 2.7 pokazuje, że liczba transakcji na telefonach komórkowych odpowiednio wzrosła w tym samym okresie. Jednak średnia wartość transakcji telefonem komórkowym pozostała w stagnacji po gwałtownym spadku odnotowanym w latach 2007-2008. Wysoki wolumen, ale niskie średnie wartości transakcji telefonem komórkowym pokazują, że platforma jest w dużej mierze wykorzystywana przez osoby o niskich dochodach, które w większości dokonują transakcji na małych wartości i są wrażliwe na koszty transakcji.

Rysunek 2.7 Transakcje telefonami komórkowymi w Kenii

Wykres 2.8 pokazuje, że płatności telefonem komórkowym stanowią w rzeczywistości bardzo mały odsetek wszystkich płatności elektronicznych, co oznacza, że ​​oferują ograniczone możliwości znacznego rozszerzenia podstawy opodatkowania. Zamiast tego podniesienie stawki opodatkowania transakcji detalicznych pochodzących od osób o niskich dochodach, które są wrażliwe na koszty transakcji, może skutkować mniejszymi dochodami podatkowymi w przyszłości, ponieważ osoby te powracają do transakcji gotówkowych, aby uniknąć opodatkowania.

Rysunek 2.8 Struktura płatności elektronicznych w Kenii

jak duża jest chińska armia?

Podatek od transakcji dokonywanych za pośrednictwem telefonów komórkowych został wprowadzony po raz pierwszy w 2013 r. w postaci podatku akcyzowego w wysokości 10 procent. W 2018 r. ustawa o finansach podniosła akcyzę na usługi przekazów pieniężnych za pośrednictwem telefonów komórkowych i banków odpowiednio z 10 proc. do 12 proc. i z 10 proc. do 20 proc. Dodatkowo akcyza na usługi telefoniczne (czas antenowy) została podniesiona z 10 proc. do 15 proc.

Nałożenie podatku akcyzowego opiera się na założeniu, że elastyczność popytu nie zmieni się po opodatkowaniu, a zatem może zwiększyć docelowe dochody podatkowe rządu. W większości przypadków podatki akcyzowe nakładane są na silne przekonanie, że dany produkt jest nieelastyczny cenowo. Jednak czas i zmiany technologiczne pokazują, że cena może być nieelastyczna tylko w bardzo krótkim okresie. W średnim i długim okresie struktura popytu prawdopodobnie zmieni się, podobnie jak przewidywany charakter wpływów podatkowych; w rezultacie rządy mogą otrzymywać mniejsze dochody z podatków, a w gospodarce pojawi się koszt zniekształcenia cen.

Z tego powodu nadmierne podwyżki podatków powyżej optymalnej stawki mogą skłonić podatników do preferowania alternatyw dla unikania opodatkowania, co skutkuje niższymi dochodami podatkowymi dla rządu. Aby uniknąć takich skutków, taką politykę podatkową powinna poprzedzać analiza optymalnego opodatkowania produktu objętego podatkiem akcyzowym.

Zmiana struktury popytu na transakcje za pośrednictwem telefonów komórkowych poprzez nieoptymalną politykę podatkową może potencjalnie odwrócić zyski osiągnięte w sektorze finansowym, takie jak spadek gotówki poza systemem bankowym. Kenia wkraczała w gospodarkę bezgotówkową, ale występowanie podatku od mikrotransakcji wykorzystujących telefony komórkowe może potencjalnie zwiększyć zachętę do korzystania z gotówki.

W innym miejscu argumentowałem, że źle zaprojektowana polityka podatkowa będzie miała negatywne skutki. Żywym przykładem w Kenii jest akcyza na piwo. Kiedy piwo było opodatkowane powyżej optymalnej stawki podatkowej, bogaci przenieśli konsumpcję do innych napojów alkoholowych, a biedni obniżyli spożycie i stworzyli rynek nielegalnych napojów alkoholowych bez standardów i kontroli. Ten problem nęka Kenię w ciągu ostatnich 15 lat, z niszczącymi konsekwencjami dla młodzieży i ludności wiejskiej, która używa tych nielegalnych napojów. Jest to lekcja, że ​​źle zaprojektowana polityka podatkowa może mieć nie tylko złe skutki dla dochodów podatkowych, ale może również wprowadzać zakłócenia rynkowe, które mogą kierować zachowania konsumpcyjne na niepożądane ścieżki.

Źle zaprojektowana polityka podatkowa w przypadku detalicznych transakcji elektronicznych, a także transakcji bankowych, może potencjalnie odwrócić korzyści ekonomiczne z bankowości mobilnej, szczególnie w przypadku osób o niskich dochodach, które w dużym stopniu polegają na tych usługach. Kraje afrykańskie, które chcą opodatkować transakcje mobilne, powinny przeprowadzić staranne analizy kosztów i korzyści w perspektywie krótko- i długoterminowej. Przyszłość cyfryzacji i włączenia finansowego oraz wzrostu sprzyjającego włączeniu społecznemu w Afryce może zależeć od tych przestrzeni cyfrowych. Jeśli polityka podatkowa nie zostanie właściwie wdrożona, zachęta do korzystania z gotówki, gdy transakcje telefonem komórkowym zostaną uznane za drogie, odwróci zaliczki w gospodarce bezgotówkowej i integracji finansowej osiągnięte przez Kenię i inne gospodarki, które poszły tą drogą.